2020 год

Информация от 28.10.2020 № 146/20-ИС О ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2020 года

30.10.2020

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа

за 9 месяцев 2020 года

 

от 28.10.2020 № 146/20-ИС

Информация по результатам мониторинга о ходе исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа по итогам 9 месяцев 2020 года подготовлена Контрольно-счетной палатой Сергиево-Посадского городского округа Московской области в соответствии с требованиями п. 2 ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Сергиево-Посадском городском округе Московской области, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 14.11.2019 № 09/01-МЗ (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате Сергиево-Посадского городского округа, утвержденным Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 03.10.2019 № 03/05-МЗ, п. 1.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Сергиево-Посадского городского округа 27.12.2019 № 90/19-РП.

Согласно требованиям п. 5 ст. 264.2 БК РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля. Отчет об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2020 года утвержден постановлением Главы Сергиево-Посадского городского округа от 19.10.2020 № 1543-ПГ «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2020 года».

Мониторинг о ходе исполнения бюджета по итогам 9 месяцев проводился в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Оперативный контроль исполнения законов (решений) о бюджете», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 29.10.2019 № 83/19-РП.

Цель экспертно-аналитического мероприятия, провести мониторинг фактических доходов и расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года в сравнении с показателями, утвержденными решениями о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, сводной бюджетной росписью расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов на текущий финансовый год и плановый период, а также с показателями кассового плана исполнения бюджета.

Нормативная база:

Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция 191н);

Приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Инструкция 85н).

 

По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено:

 

Согласно п. 3 ст. 264.2 БК РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета является ежеквартальным.

Отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в представительный орган и созданный им орган внешнего муниципального финансового контроля (п. 5 ст. 264.2 БК РФ). Аналогичная норма содержится в ст. 16 Положения о бюджетном процессе.

В Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области направлено Постановление Главы Сергиево-Посадского городского округа Московской области «Об исполнении бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года» от 19.10.2020 № 1543-ПГ, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (п. 4 ст. 264.1 БК РФ).

 

Решением Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 19.12.2019 № 13/02-МЗ «О бюджете Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год в первоначальной редакции утвержден (далее – первоначально утвержденный бюджет):

- общий объем доходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 10 931 455,4 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 5 668 293,8 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 11 219 155,4 тыс. рублей;

- дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа Московской области в сумме 287 700,0 тыс. рублей.

Пунктом 3 ст. 92.1 БК РФ установлено, что дефицит местного бюджета не должен превышать 10 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Устанавливаемый размер дефицита бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области на 2020 год в сумме 287 700,0 тыс. рублей соответствует ограничениям, установленным абз. 2 п. 3 ст. 92.1 БК РФ.

За 9 месяцев 2020 года в утвержденный бюджет изменения вносились шесть раз решениями Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области: от 30.01.2020 № 15/01-МЗ, от 27.02.2020 № 17/01-МЗ, от 26.03.2020 № 18/01-МЗ, от 06.05.200 № 20/01-МЗ, от 28.05.2020 № 22/01-МЗ, от 11.09.2020 № 24/01-МЗ в результате которых, по сравнению с показателями первоначально утвержденного бюджета, общий объем доходов уменьшился на 703 879,5 тыс. рублей (10 227 575,9 тыс. рублей), общий объем расходов уменьшился на 535 344,7 тыс. рублей (10 683 810,7 тыс. рублей), дефицит бюджета бюджет Сергиево-Посадского городского округа увеличился на 168 535,0 тыс. рублей или в 1,58 раза и составил 456 235,0 тыс. рублей (далее – утвержденный бюджет).

Данные об изменениях в бюджет приведены в таблице.

Дата решения о внесении изменений

Увеличение/ уменьшение доходной части

% к плану

Увеличение/ уменьшение расходной части

% к плану

Результат (дефицит, +профицит)

30.01.2020

№ 15/01-МЗ

0,00

0

0,00

0

287 700,0

27.02.2020

№ 17/01-МЗ

+37 636,5

0,34

+ 192 292,2

1,71

442 355,7

26.03.2020

№ 18/01-МЗ

-3 637,1

0,033

-3 637,1

0,032

442 355,7

06.05.2010

№ 20/01-МЗ

0,00

0,00

0,00

0,00

442 355,7

28.05.2020

№ 22/01-МЗ

-525 872,0

-4,796

-516 326,7

 

-4,53

451 901,0

Уведомления

0,00

0,00

166 381,6

0,00

0,00

11.09.2020

№ 24/01-МЗ

-212 006,9

2,03

-395 427,7

3,58

434 861,8

Уведомления

0,00

0,00

21 373,0

0,20

456 234.8

ИТОГО по бюджету

10 227 575,9

 

10 683 810,7

 

456 234.8

 

Согласно п. 133 Инструкции 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составляется ежемесячно финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату.

В графе 4 ф. 0503317 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделам:

«Доходы» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 10 227 575,90 тыс. рублей, в том числе дотации в сумме 1 653,00 тыс. рублей, субсидии в сумме 1 851 794,60 тыс. рублей, субвенции в сумме 3 405 122,00 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 168 916,80 тыс. рублей;

«Расходы» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, т.е. 10 683 810,7 тыс. рублей;

«Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме плановых показателей поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением о бюджете, т.е. 456 234,8 тыс. рублей, из них за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по состоянию на 01.01.2020 года в сумме 166 200,9 тыс. рублей.

Абз. 2 ст. 215.1 БК РФ установлено, что организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

В сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, установленным пунктам 3 статьи 217 БК РФ. Кроме того, муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете (пункт 8 статьи 217 БК РФ).

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе установлены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись Сергиево-Посадского городского округа Московской области без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа.

Сводная бюджетная роспись расходов (по состоянию на 30.09.2020) сформирована в разрезе главных распорядителей бюджетных средств аналогично ведомственной структуре расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области.

Анализом исполнения доходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года установлено следующее:

Исполнение по доходам бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по ф. 0503317 на 01.10.2020 составило 6 320 202,60 тыс. рублей или 61,80 % от утвержденных плановых назначений (10 227 575,90 тыс. рублей). Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 6 375 797,14 тыс. рублей или 59,20 % от плана, что на 55 594,54 тыс. рублей больше исполнения за 9 месяцев 2020 года, но на 2,6 % ниже исполнения за 9 месяцев 2020 года в процентном отношении.

Налоговые доходы в бюджет округа поступили в объеме 2 813 826,40 тыс. рублей или 64,62% от утвержденного плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 2 841 019,17 тыс. рублей или 64,49 % от плана, что на 27 192,77 тыс. рублей больше исполнения за 9 месяцев 2020 года.

Неналоговые доходы поступили в размере 369 199,00 тыс. рублей или 86,42 % от утвержденного по неналоговым доходам плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 391 877,55 тыс. рублей или 51,09 % от плана, что на 22 678,55 тыс. рублей больше исполнения за 9 месяцев 2020 года, но на 35,33 % ниже исполнения за 9 месяцев 2020 года в процентном отношении.

Безвозмездные поступления (с учетом возврата) поступили в бюджет в размере 3 137 177,20 тыс. рублей или 57,61 % от утвержденного по безвозмездным поступлениям плана. Исполнение за аналогичный период 2019 года составило 3 142 900,39 тыс. рублей или 56,15 % от плана, что на 5 723,19 тыс. рублей выше исполнения за 1 полугодие 2020 года.

Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет за 9 месяцев 2019 года и 9 месяцев 2020 года представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Показатели

2019 год

2020 год

Отклонение 1 кв. 2020 от 1 кв.2019 (+;-)

 

Утвержденные плановые назначения бюджета на 2019 год

Фактическое исполнение бюджета за 9 мес. 2019 года

Утвержденные плановые назначения бюджета на 2020 год

Фактическое исполнение бюджета за 9 мес. 2020 год

 

тыс. руб.

Удельный вес в общем объеме доходов

тыс. руб.

% исполнения

тыс. руб.

Удельный вес в общем объеме доходов

тыс. руб.

% исполнения

тыс. руб.

 
 

Налоговые доходы

4 405 373,21

40,91

2 841 019,17

64,49

4 354 622,00

 

2 813 826,40

64,62

-27 192,77

 

Неналоговые доходы

767 018,05

7,12

391 877,55

51,09

427 199,70

 

369 199,00

86,42

-22 678,55

 

Безвозмездные поступления (с учетом возврата)

5 596 876,53

51,97

3 142 900,39

56,15

5 445 754,20

 

3 137 177,20

57,61

-5 723,19

 

ВСЕГО ДОХОДОВ

10 769 267,79

100,00

6 375 797,14

59,20

10 227 575,90

100,00

6 320 202,60

61,80

-55 594,54

 

 

Таким образом, общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года ниже исполнения за аналогичный период 2019 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета выше показателя исполнения бюджета за 9 месяцев 2019 года в процентном отношении.

 

Анализом исполнения расходной части бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года установлено следующее:

За 9 месяцев 2020 года согласно ф. 0503317 расходы бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области исполнены в сумме 6 419 644,4 тыс. рублей, что составляет 60,1 % от уточненных плановых назначений.

 

Сравнительный анализ расходов бюджета за 9 месяцев 2019 года и 9 месяцев 2020 года представлен в Таблице 2.

Таблица 2

Наименование разделов классификации расходов

Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503317 на 01.10.2019

Исполнено за 8 месяцев 2019

% исполнения к уточненному плану

Уточненные плановые назначения бюджета по ф. 0503317 на 01.10.2020

Исполнено за 9 месяцев 2020

% исполнения к уточненному плану

1

2

3

4

5

6

7

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

1 070 837,1

684 907,4

63,96

777 561,80

498 636,8

64,1

Раздел 02 «Национальная оборона»

8 258,0

4 984,0

60,34

900,0

249,3

27,7

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

89 078,7

55 296,1

62,08

69 156,4

44 699,3

64,6

Раздел 04 «Национальная экономика»

962 440,5

409 356,2

42,53

787 068,0

392 869,4

49,9

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

1 919 882,1

894 399,1

46,59

2 271 795,8

1 177 671,3

51,8

Раздел 06 «Охрана окружающей среды»

117 486,5

14 909,3

12,69

583 105,2

14 995,2

2,6

Раздел 07 "Образование"

5 568 678,6

3 454 122,9

62,03

4 688 ь692,4

3 229 955,4

68,9

Раздел 08 «Культура, кинематография»

782 177,1

496 150,4

63,43

734 300,9

514 193,3

70,0

Раздел 09 «Здравоохранение»

47 653,0

25 211,8

52,90

11 514,0

5 602,7

48,7

Раздел 10 «Социальная политика»

318 686,2

205 824,5

64,61

329 674,0

270 112,5

81,9

Раздел 11 «Физическая культура и спорт»

418 567,7

249 622,2

59,63

289 315,7

193 233,0

66,8

Раздел 12 «Средства массовой информации»

62 800,6

43 901,1

69,91

53 326,2

38 258,0

71,7

Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

44 590,2

10 196,4

22,87

87 400,3

39 183,9

44,8

Всего расходов бюджета

11 411 136,2

6 548 881,5

57,39

10 683 810,7

6 419 660,1

60,1

 

Общее исполнение расходов бюджета за 9 месяцев 2020 года составило 6 419 644,4 тыс. рублей или 60,1 % от уточненного плана, что ниже исполнения за аналогичный период 2019 года на 129 237,1 тыс. рублей, но на 2,7 % выше исполнения за 9 месяцев 2019 года в процентном отношении.

Анализом исполнения бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета установлено следующее.

Согласно ф. 0503317 по итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2020 года сложился дефицит в сумме 99 457,6 рублей:

при исполненных доходах в сумме 6 320 202,49 рублей,

при исполненных расходах в сумме 6 419 660,09 рублей.

По итогам исполнения бюджета Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2019 года также сложился дефицит в сумме 173 084,33 рублей, т.е. в 1,74 раза больше, чем в текущем году.

Согласно показателям раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» ф. 0503117 исполнение по КБК 01020000040000710 «Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами городских округов в валюте Российской Федерации» составило 1 437 515,1 тыс. рублей, по КБК 01020000040000810 «Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации» 1 437 515,1 тыс. рублей.

Расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 9 месяцев 2020 года составили 39 183,9 тыс. рублей или 44,8 % от плановых значений (87 400,3 тыс. рублей). При плане (44 950,15 тыс. рублей) расходы бюджета на обслуживание муниципального долга за 9 месяцев 2019 года составили 10 196,4 тыс. рублей или 22,68 %.

 

Общий объем расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области, предусмотренный на реализацию девятнадцати муниципальных программ в 2020 году, составляет 10 644 583,6 тыс. рублей или 99,63% от сводной бюджетной росписи (10 683 810,7 тыс. рублей).

Исполнение муниципальных программ Сергиево-Посадского городского округа за 9 месяцев 2020 года составляет 6 395 355,4 тыс. рублей или 60,1% от сводной бюджетной росписи.

Отмечается низкое исполнение у муниципальных программ «Экология и окружающая среда» (1,4 %), «Архитектура и градостроительство» (28,7 %), «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда» (3,1 %).

Общий объём расходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа на 2020 год по непрограммным направлениям деятельности бюджета составляет 39 227,1 тыс. рублей или 0,37% сводной бюджетной росписи (10 683 810,7 тыс. рублей).

Кассовое исполнение составило 24 289,0 тыс. рублей или 61,92% сводной бюджетной росписи (39 227,1 тыс. рублей).

Непрограммные направления деятельности включают в себя расходы на руководство и управление в сфере установленных функций органов местного самоуправления, резервный фонд и непрограммные расходы.

 

Выводы:

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) составлен в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Отчет об исполнении бюджета за первое полугодие текущего финансового года, направленный в Контрольно-счетную палату Сергиево-Посадского городского округа Московской области, утвержден Главой Сергиево-Посадского городского округа Московской области, что соответствует п. 5 ст. 264.2 БК РФ.

Общее исполнение доходов бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2020 года ниже исполнения за аналогичный период 2019 года в суммарном выражении. Вместе с тем, исполнение доходов бюджета выше показателя исполнения бюджета за 9 месяцев 2019 года в процентном отношении.

Отмечено низкое исполнение бюджета Сергиево-Посадского городского округа Московской области по расходам за 9 месяцев 2020 года, менее 45 % исполнены расходы по разделу 02 «Национальная оборона», разделу 06 «Охрана окружающей среды».

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Сергиево-Посадского городского округа

Московской области                                                                                   Д.С. Демин

Все новости раздела

Документы

© 2015 - 2019  КСП Сергиево-Посадского городского округа

Сделано в Радмедиа